企业所得税减免部分要做分录吗?
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企业所得税减免部分要做分录吗?
答:需要.
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如企业已取得其主管税务机关的减免批文的,则:
计提时:
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
同时:
借:应交税费--应交所得税
贷:营业外收入--减免税收入
征前减免
征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免,企业无需实际缴纳税款.在此情况下,企业仍然需要计算应纳所得税,待税务机关审批之后再确认减免税.
企业在计算应纳所得税时,借记"所得税",贷记"应交税金-企业所得税";确认减免税时,借记"应交税金-企业所得税",贷记"所得税".
由于冲减了所得税费用科目,在期末结转账务的时候,相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损.
即征即退
企业在计算应纳所得税的时候,借记"所得税",贷记"应交税金-企业所得税";缴纳税款时,借记"应交税金-企业所得税",贷记"现金"或者"银行存款"科目;确认减免税收到退税款时,借记"银行存款",贷记"所得税".
所得税减免额怎么计算?
小型微利企业减免税额,是根据实际的利润额计算,不超过20万的话,直接用实际利润X15%来算减免额.
根据国家税务总局公告2019年第2号第一条,
自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按
第二条,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业.
企业所得税减免部分要做分录吗?这个是当然要做分录来体现的.企业账户上多出来或者减少的资金,都需要在企业账面上体现出来,否则企业的账目将会是非常凌乱的.而且有了账面上的反映,年底企业有没有利润收入,盈亏还是盈利,都可以从账面得知.
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