代开专票上的税额比电子缴款凭证上的税额少怎么调整
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几分钱不需要专门处理,在下月申报时,按正确计算的金额申报缴纳,按实际申报缴纳的金额减去或加上(看余额是在哪方)做分录计提税金.
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查找原因,看是什么情况造成的,怎么申报系统会比账上多了,应该不可能的.
当增值税申报表里的实际扣税款比实际计算应缴纳的少0.01元时如何处理?
一、0.01元误差产生的原因分析:
财务记账要以进销发票数为准(不考虑进项转出等个别因素),不存在四舍五入问题,造成差数的原因是财务账记完后未与税表核对,如果税表差数是通过不了比对的,也就是说根本不可能申报成功.
增值税销项是根据开票系统统计出来,进项是根据远程认证或现在的网上勾选认证完成的,一分钱也不会差的.记账要找出所差的1分钱是差在销项多计抑或是进项少计了;
二、如果是进项少计,那么本月可以做分录:
1、更正上月某号凭证少计进项数额
借:应交税费-增-进 0.01
贷:存货类或相关科目0.01
如果是销项多计.那么本月做分录
2、更正上月某号凭证多计销项数额
贷:主营业务收入或应收账款等相关科目0.01
贷:应交税费-增值税-销项税 0.01
这样调账完成,账表一致.
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春天是碧绿是天地，秋天
