​长期应收款的计税基础是0说明什么问题

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长期应收款的计税基础是0说明什么问题

定义:计税基础是2006年发布的《企业新会计准则》中提出的概念

分类:它分为资产的计税基础、负债的计税基础:

1、资产的计税基础:是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额.即该项资产在未来使用或最终处置时,允许作为成本或费用于税前列支的金额

资产的计税基础=账面价值-未来可税前列支的金额

某一资产资产负债表日的计税基础= 成本-以前期间已税前列支的金额

2、负债的计税基础:是指负债的帐面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额.负债的计税基础=账面价值-未来可税前列支的金额一般负债的确认和清偿不影响所得税的计算

长期应收款的主要账务处理

(1)出租

人融资租赁产生的应收租赁款,在租赁期开始日,应按租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和,借记"长期应收款"科目,按未担保余值,借记"未担保余值"科目,按融资租赁资产的公允价值(最低租赁收款额和未担保余值的现值之和),贷记"融资租赁资产"科目,按融资租赁资产的公允价值与账面价值的差额,借记"营业外支出"科目或贷记"营业外收入"科目,按发生的初始直接费用,贷记"银行存款"等科目,按其差额,贷记"未实现融资收益"科目.

(2)采用递延方式分期收款销售商品或提供劳务等经营活动产生的长期应收款,满足收入确认条件的,按应收的合同或协议价款,借记"长期应收款"科目,按应收合同或协议价款的公允价值(折现值),贷记"主营业务收入"等科目,按其差额,贷记"未实现融资收益"科目.涉及增值税的,还应进行相应的处理.

企业的长期应收款项,包括融资租赁产生的应收款项、采用递延方式具有融资性质的销售商品和提供劳务等产生的应收款项,以及经营租赁产生的应收款项等,通过"长期应收款"科目核算.好了,以上就是小编对"长期应收款的计税基础是0说明什么问题"这个问题的一些浅薄见解,如果大家觉得有什么不妥的地方,可以提出来与小编继续交流哦!

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