公司借款受托支付的账务处理怎么做?
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公司借款受托支付的账务处理怎么做?
一.受托支付会计分录:
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借:应付账款:**单位
贷:银行存款
二.受托支付是贷款资金的一种支付方式,指贷款人(依法设立的银行业金融机构)根据借款人的提款申请和支付委托,将贷款资金支付给符合合同约定用途的借款人交易对象,目的是为了减小贷款被挪用的风险.受托支付目前适用的情况是:贷款资金单笔金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币.
有助于提高商业银行强化科学的贷款全流程管理贷款发放的质量,也有利于管理,可以真正实现贷款管理商业银行增强贷款风险管理模式从粗放型走向精细化.
综合商业银行方面的信息,实施贷款人受托支付,将凸显风险和收益平衡之博弈:
其一,在降低贷款挪用风险的同时,将对借款人的收益产生影响.有商业银行人士称,对于项目贷款,企业可以一次性提完,用与不用,如何使用,由企业自主决定.在此情况下,借款人在项目建设的过渡期内,可以做一些增加收益的业务,如转存银行、购买理财产品等.但采用受托支付后,借款人不可能一次性提款,短期操作的空间将被压缩.
其二,项目审批效率与企业用款进度的平衡问题.一家政策性银行人士坦言,有时一个项目的审批需要半年时间,而企业这边已经需要使用资金了.如前所述,很多项目在走完全部审批程序前,已开始申请贷款.
其三,如何处理借款人与交易对象的纠纷问题.贷款银行受托将资金支付给借款人的交易对象,但如果出现工程质量未达到要求,借款人与项目建设单位产生纠纷,其利益如何保障.这也成为银行担忧的问题之一.
受托支付和非受托支付有什么区别?
受托支付最明显的例子就是用信用卡,消费者通过使用信用卡,然后让银行把消费者的贷款给商户,并且自己只在后续偿还本息给贷款机构,这种模式就是受托支付.而非受托支付就是自主支付,即贷款资金可以由借款人自行使用,无需经过银行审批,但如果借款人违反合同的话,银行有权随时提前清收.
在当前社会,这两种支付方式是比较主流的支付方式,在受托支付中,它的操作就意味着借款资金不受消费者本人支配,进而在形式上就规避了客户挪用信贷资金的风险,实现了借款资金专款专用,符合银监会对贷款用途的监控.而非受托支付则是没有这个方面的监管措施.
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