收到税务汇算清缴退税怎么做账?
本篇是关于收到税务汇算清缴退税怎么做账?的财税知识内容
收到税务汇算清缴退税怎么做账?
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1、按退税金额借:应交税费--应交所得税 贷:以前年度损益调整
2、收到退回的税款时:借:银行存款 贷:应交税费--应交所得税
3、结转损益:借:以前年度损益 贷:利润分配--未分配利润
相关案例分析:收到汇算清缴后所得税退税款会计分录.
答:去年计提:
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
结转:
借:本年利润
贷:所得税费用
借:利润分配--未分配利润
贷:本年利润
今年退回时做如下分录:
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的
借:利润分配--未分配利润
贷:盈余公积--法定盈余公积
贷:盈余公积--法定公益金
拓展资料:根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)
年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
1.按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金--应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额: 借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交企业所得税
4.缴纳年度汇算清应缴税款:
:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
5. 重新分配利润
借: 利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整
6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整 7.重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).
9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10.免税企业也要做分录: 借:所得税中国
贷:应交税金--应交所得税 借:应交税金--应交所得税 贷:资本公积 借:本年利润 贷:所得税.
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以上便是税法实务关于《收到税务汇算清缴退税怎么做账?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「收到税务汇算清缴退税怎么做账?」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
从悬崖上能采到奇花异草，从会计职称考试中能体会酸甜苦辣，那一本本厚厚的书，读得我着实想吐。
