补缴以前年度的增值税分录怎么编制?
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补缴以前年度的增值税分录怎么编制?
答:1、补计提应交税费:
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借
贷:应交税费-应交增值税-销项税
2、补缴增值税:
借:应交税费-应交增值税-销项税
贷:银行存款
3、补缴滞纳金:
借:营业外支出-滞纳金
贷:银行存款
补缴的增值税如何操作?
1、税务机关查补纳税人应计未计的收入,纳税人补税后,当期又开具了增值税专用发票,当期申报表填入当期开具的全部增值税发票的数额记入表一第1栏“防伪税控系统开具的增值税专用发票”中,再将查补已经补税的销售额在表一第4栏“未开具发票”中填写负数,同时表一的第6栏“纳税检查调整”中要将查补数填入;
销售额还要在主表的第4栏体现,税额在主表的第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”体现。
2、税务机关查补的调减的进项税额,表二填写在第19栏“纳税检查调减进项税额”中,主表填写在第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”中。
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