补缴以前年度的增值税分录怎么编制?

补缴以前年度的增值税分录怎么编制?

会计分录admin2022-06-04 18:14:53479A+A-

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答:1、补计提应交税费:

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:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税-销项税

2、补缴增值税:

借:应交税费-应交增值税-销项税

贷:银行存款

3、补缴滞纳金:

借:营业外支出-滞纳金

贷:银行存款

补缴的增值税如何操作?

1、税务机关查补纳税人应计未计的收入,纳税人补税后,当期又开具了增值税专用发票,当期申报表填入当期开具的全部增值税发票的数额记入表一第1栏“防伪税控系统开具的增值税专用发票”中,再将查补已经补税的销售额在表一第4栏“未开具发票”中填写负数,同时表一的第6栏“纳税检查调整”中要将查补数填入;

销售额还要在主表的第4栏体现,税额在主表的第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”体现。

2、税务机关查补的调减的进项税额,表二填写在第19栏“纳税检查调减进项税额”中,主表填写在第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”中。

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