存货盘点盈亏会计分录怎么编制?
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存货盘点盈亏会计分录怎么编制?
1、如果盘盈:
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借:原材料(或库存商品)
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
冲减管理费用(因为一般都是收发计量错误造成，不会无故多了的，所以不做“营业外收入”，应冲减管理费用)
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
贷：管理费用
2、如果盘亏
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
贷:原材料(或库存商品)
查明了原因后：
1)是员工过失造成
借：其他应收款--XXX(过失人)
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
2)没有责任人，损失不大，经公司领导批准，做“管理费用”
借：管理费用
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
3)没有责任人，损失较大，应该做“营业外支出”，如果有买保险，保险公司承担的部分做“其他应收款”
借：其他应收款-保险公司
借：营业外支出-非常损失
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
存货报废怎么写会计分录?
1、发生报废时，应调减有关存货的账面价值，查明原因，按管理权限报有关部门审核，等待处理。
借：待处理财产损溢(
贷：有关存货科目(原材料、周转材料、库存商品、生产成本等)(报废存货的成本)
应交税费——应交增值税(进项税转出)
(如果计提了存货跌价准备的，还要转出其计提的累计跌价准备。借记“存货跌价准备”科目)
2、经批准后进行处理
借：原材料(残料入库)
其他应收款(应收保险公司或责任人的赔偿)
管理费用(扣除残料及赔偿后的净损失，属经营损失的部分)
营业外支出(属于非常损失的净损失，如自然灾害造成的损失)
贷：待处理财产损溢
3、如果直接出售报废的存货残料取得收入
(1)借：银行存款等
贷：其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
(2)借：其他业务成本
贷：待处理财产损溢(报废存货残料的价值)
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