小规模企业汇算清缴所得税分录怎么做
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小规模企业汇算清缴所得税分录怎么做
企业所得税汇算清缴补缴税额要通过"以前年度损益调整"科目核算.
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通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
缴纳此汇算清
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配-未分配利润
如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
关于汇算清缴的调表不调账
答:调整方法为:
1、如果打算调高流动资产的数据,负债方不要调整,可以调高"资本公积"的数据.
2、如果流通企业或者工业企业,可以减少成本,当然你的库存帐就要小小的调整一下了,减少费用,增加一点其他业务收入.
3、如果现金流量表里现金流量净额是负的,要把它调为正数,调整资产负债表中的"货币资金"项目.也就是把货币资金项目的期末数调到大于年初数.
调表不调账中的表,即为纳税申报表,是税务机关指定,由纳税人填写,以完成纳税申报程序的一种税收文书.一般应包括纳税人名称、税种、税目、应纳税项目、适用税率或单位税额、计税依据、应纳税款、税款属期等内容.
增值税申报表还有进项税额、销项税额;所得税申报表还有销售收入、销售利润、应纳税所得额、应纳所得税额等.
通过阅读上述内容,你们应该学会了编制小规模企业汇算清缴所得税分录,清缴所得税是每个企业的义务,是税务机关的硬性要求.如果觉得会计实操小编的回答不错的话,就分享给你的朋友吧,有其他问题也可以联系在线小编哦.
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你会计职称考试虽然没能如愿，但都没有怪你，因为你尽力了，你可千万不要哭，明年再考吧!
