一般纳税人结转未交的增值税计入什么科目
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一般纳税人结转未交的增值税计入什么科目
一、月末,应将未交增值税结转到"应交税费-应交增值税-未交增值税"账户,实际纳税时再结平.
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二、增值税期末结转的会计分录:
1、结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4、实际交纳时
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
三、在"应交税费"科目下设置"未交增值税"明细科目,核算月末转入的当月未交或多交的增值税,同时,在"应交税费――应交增值税"科目下设置"转出未交增值税"和"转出多交增值税"专栏.
结转未交增值税怎么处理?
本年度正常的补缴增值税,会计分录:
借:应交税金--应交增值税
贷:银行存款等
以前年度查账补交,查补增值税会计分录:
1、计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--增值税检查调整
2、查补转出
借:应交税费--增值税检查调
贷:应交税费--未交增值税
未交增值税会计分录具体做法?
3、补交增值税
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
4、结转损益调整
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:
借:"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"
贷:"应交税费--未交增值税"所以应缴税费-应交增值税-转出未交增值税是有借方余额的.
借方余额反应本年度已经交的增值税.该如何进行当月月末的计提分录的编制.
一般纳税人结转未交的增值税计入什么科目,小编上文已经提到在"应交税费"科目下设置"未交增值税"明细科目,看完了会计实操的上述文章,对于上述问题的税务处理,您现在清楚了具体的做法了没?如果您还有哪个地方不明白的,欢迎您咨询一下我们的会计实操老师哦.
以上内容便是账务处理关于《一般纳税人结转未交的增值税计入什么科目》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「一般纳税人结转未交的增值税计入什么科目」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
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