冲暂估成本本年利润为负怎么处理
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应该是库存金额成负数了,建议将该负数金额直接冲减生产成本.
借:生产成本(负数)
贷:原材料(负数)
只调整金额,不冲数量.(系统应该可以做的)
或者,等到下期又有材料入库了,系统自动会调整材料单价的,同时下期成本也会降低.
应付账款冲销暂估入账怎么做?
会计中的数字用红字写则表示负数,意思是减去.
企业在购买货物时,货物已经验收入库,但是发票还吗收到,月末要做赞估入库,
借:原材料库存商品
贷:应付账款
下月初,将赞估入库的分录红冲,
借:原材料或库存商品(红字或负数)
贷:应付账款(红字或负数)
冲暂估成本的账务处理
估价入账是在没有取得发票时暂估入账的,取得发票时,就不是暂估入账了.暂估入账可以用入库单作为附件.
因此,对于冲暂估的成本,可以这样处理:
1、暂估入库凭证
借:原材料或库存商品(附明细)
贷:应付账款--暂估材料
2、次月冲回暂估入库凭证
借:原材料或库存商品(红字)
贷:应付账款--暂估材料(红字)
收到发票按正常账务处理就行.
暂估入账的会计分录
编制的会计分录为:
借:库存商品
贷:应付账款--暂估款
必须注意的是,未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.
因此,首先应当按照上述规定暂估入账,然后,与其他正常入库入账的库存商品一样,一并计算库存商品发出(包括说的销售出库)成本.编制会计分录为:
借:主营业务成本
贷:库存商品
收到发票后的处理:
次月初,冲回暂估入库成本,以红字编制如下分录:
借:库存商品
贷:应付账款--暂估款
取得发票后,编制正式入帐分录:
借:库存商品
借:应交税金--应交增值税(进项税额)
贷:应付账款--**公司 等
冲暂估成本本年利润为负怎么处理?顾名思义,冲暂估入账就是冲减已经暂估入账的,通过本文的学习,关于冲暂估成本本年利润为负、冲暂估成本的账务处理这个知识大家还有不懂的地方吗?不懂就要及时咨询在线答疑老师.
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