增值税纳税申报主表里面免抵退应退税额是什么意思
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增值税纳税申报主表里面免抵退应退税额是什么意思
免、抵、退税是将退税和征税结合一起计算的,需要通过应纳税额、免抵退税不得免征和抵扣税额、免抵退税额等分项目的计算,才能计算出免抵税额和应退税额.有关计算公式如下:
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1.当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额.其中,当期免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物退
如果当期没有免税购进原材料价格,上述公式中的免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额,以及后面公式中的免抵退税额抵减额就不用计算.
2.免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额.其中,免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率.
3.如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则当期应退税额=当期期末留抵税额,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额;如当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则当期应退税额=当期免抵退税额,当期免抵税额=0.当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中"期末留抵税额"确定.
进出口免抵退税的相关计算公式
1、免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额(视同进项)=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率);
2、当期免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额;
3、当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额;
4、免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×进口货物退税率;
5、免抵退税额=出口货物离岸价x外汇人民币牌价x出口货物退税率-免抵退税额抵减额.
比对应退税额和免抵税额的大小:
1、期末的时候,留抵税额小于或等于当期免抵退税额
当期应退税额=当期期末免抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
2、期末的时候,留抵税额大于当期免抵退税额
当期应退税额=当期免抵退税额
3、当期免抵税额=0
期末留抵税额=当期期末留抵税额-当期免抵退税额
增值税纳税申报主表里面免抵退应退税额是什么意思?整体上来说,其实我们都知道企业的增值税在退税中享受的免抵退税额的定义是什么,应该是可以通过应收税额的计算出免税的相关税额的,相关的免抵税额的计算公式都是有所提及的,更多相关的退税资料都在这里,建议你们可以来本网站上学习.
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激流勇进，乘风踏浪我欲搏击沧海横流；傲视群雄，飞鞭催马吾将痛饮黄龙美酒，愿您会计职称考试取得好成绩。
