应交税费的明细科目怎么填余额表?
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应交税费的明细科目怎么填余额表?
答:应交税费借方本期发生额是本期实际交纳的各种应交税费合计.
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应交税费贷方本期发生额是本期发生的应该交纳的各种税费.
企业应通过"应交税费".科目,总括反映各种税费的交纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算.该科目贷方登记应交纳的各种税费等,借方登记实际交纳的税费;期末余额一般在贷方,.反映企业尚未交纳的税费,期末余额如在借方,反映企业多交或尚未抵扣的税费.企业缴纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金,不通过"应交税费"科目核算.
应交税费借方有余额,负债表怎么填写?
答:应交税费科目借方有余额,在资产负债表中以负号填写在流动负债的应交税费项目本期金额中.
根据财政局2016年12月3日发布的《增值税会计处理规定》,"应交税费"科目下的"应交增值税""未交增值税""待抵扣进项税额""待认证进项税额""增值税留抵税额"等明细科目期末借方余额应根据情况,在资产负债表中的"其他流动资产" 或"其他非流动资产"项目列示;"应交税费--待转销项税额"等科目期末贷方余额应根据情况,在资产负债表中的"其他流动负债" 或"其他非流动负债"项目列示;"应交税费"科目下的"未交增值税""简易计税""转让金融商品应交增值税""代扣代交增值税"等科目期末贷方余额应在资产负债表中的"应交税费"项目列示.
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