什么增值税不能抵扣?
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什么增值税不能抵扣?
下列情况下增值税进项税不能抵扣:
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1、票不合规不得抵扣.
2.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务.
3.非正常损失的购进货物及其相关的应税劳务.非正常损失指因管理不善造成被盗、霉烂变质的损失.
4.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务.
5.不得抵扣增值税进项税额的计算划分问题.
不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷单月全部销售额、营业额合计
6.纳税人从海关取得的完税凭证上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣.因此,纳税人进口货物取得的合法海关完税凭证,是计算增值税进项税额的唯一依
据,其进口货物向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额部分以及从境外供应商取得的退还或返还的资金,不作进项税额转出处理.
7.原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(1)用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费,其中涉及的专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁,仅指专用于上述项目的专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁.
(2)接受的旅客运输服务.
(4)与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务.
过路费发票抵扣进项税怎么做会计分录?
借:管理费用
借:应交税费--增值税---进项税
贷:现金
财税〔2017〕90号:七、自2018年1月1日起,纳税人支付的道路、桥、闸通行费,按照以下规定抵扣进项税额:
(一)纳税人支付的道路通行费,按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额.
2018年1月1日至6月30日,纳税人支付的高速公路通行费,如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票,可凭取得的通行费发票(不含财政票据,下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:
高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%
2018年1月1日至12月31日,纳税人支付的一级、二级公路通行费,如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票,可凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣进项税额:
一级、二级公路通行费可抵扣进项税额=一级、二级公路通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%
(二)纳税人支付的桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:
桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%
在不同的学习阶段完成不同的学习内容,以上就是会计实操小编为大家整理的关于什么增值税不能抵扣?若还有不懂的地方,可以联系窗口答疑老师.
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