税控专用设备全额抵扣税金的账务怎么处理?
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税控专用设备全额抵扣税金的账务怎么处理?
税控专用设备全额抵扣税金的账务处理如下：
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1、一般纳税人
1)购入专用设备时，
借：管理费
贷：银行存款/库存现金/应付账款
抵减增值税应纳税额时，
借：应交税费—应交增值税(抵减税款)
贷：管理费用
2)支付技术维护费时，
借：管理费用
贷：银行存款/现金
抵减增值税税额时，
借：应交税费——应交增值税(抵减税款)
贷：管理费用
2、小规模纳税人
1)购入专用设备时，
借：管理费用(价税合计额)
贷：银行存款/库存现金/应付账款
抵减增值税应纳税额时，
借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用
2)支付技术维护费时，
借：管理费用
贷：银行存款/现金
抵减增值税税额，
借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用
根据财税[2012]15号文规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，以及缴纳的技术维护费(以下简称二项费用)，可在增值税应纳税额中全额抵减(抵扣额为价税合计额)，相关进项税已经认证抵扣的，应当转出。
账务处理：根据财税[2012]15 号的相关规定，企业发生的二项费用是在增值税应纳税额中抵减，而不是完全作为进项税抵减。企业在进行增值税申报时，二项费用也是在“本期应纳税额减征额” 一栏中填列。
增值税防伪税控系统年技术维护费分录?
一、小规模纳税人的会计处理 ：
借：管理费用
贷：库存现金
借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用
二、一般纳税人的会计处理：
借：管理费用
贷：银行存款
借：应交税费——应交增值税(减免税款)
贷：管理费用
税控专用设备全额抵扣税金的账务怎么处理的全部内容已经通过上述文章中的介绍总结完毕了,大家看完后如果有不明白的地方,可以前往会计实操咨询专业的会计老师为你在线答疑!
以上便是税务实操关于《税控专用设备全额抵扣税金的账务怎么处理?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「税控专用设备全额抵扣税金的账务怎么处理?」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
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