建账时未分配利润为负数怎么做分录?
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建账时未分配利润为负数怎么做分录?
1、资产负债表“年初数”栏内各数据填写:资产负债表“年初数”栏内各数据，应根据上年末资产负债表“年末数”栏内所示数字填列。如果本年度该表规定的各个项目的名称和内容与上一年不一致，应对上年末该表各项目的名称和数字按照本年度规定加以调整后，再列入本年度该表“年初数”栏内。 资产负债表是根据总账账户期末余额分析填列的。
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资产类的货币资金项目，根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”等账户的期末余额合并填列。
2、资产类的存货项目，根据“材料采购”(或“在途材料”)、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”、“材料成本差异”、“委托
3、资产类的固定资产净值项目，根据“固定资产”账户借方余额减去“累计折旧”账户贷方余额后的净额填列。
4、所有者权益类的未分配利润项目，在月(季)报中，根据“本年利润”账户期末余额和“利润分配”账户期末余额合并或相减后的数额填列(如果采用表结法，则实现净利润额应根据损益类账户的期末余额计算确定);在年报中，则可根据“利润分配”账户的年末余额直接填列，如为未弥补亏损，应以负数填列。
年底未分配利润怎样结转?
本年利润的会计分录四步做：
一、先结转收入：
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
二、结转成本、费用和税金：
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务支出
营业费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税
三、结转投资收益：
净收益的：
借：投资收益
贷：本年利润
净损失的：
借：本年利润
贷：投资收益
四、年度结转利润分配：
将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
如果是亏损：
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
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