汇算清缴补交的汇款数还要填在财务报表里吗
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汇算清缴补交的汇款数还要填在财务报表里吗
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一、汇算清缴补交的汇款数还要填在财务报表里吗？
小企业会计准则：第八十八条小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理。则不需要通过以前年度损益调整。
二、所得税汇算清缴后报表需要改吗
1、汇算清缴后，对补交的所得税，要通过"以前年度损益调整"科目。
(1)补提时
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--所得税
(2)结转时
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
(3)缴纳时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等
2、补交所得税，不调整去年12月份的报表。但是，要调整今年资产负债表中"应交税金"和"未分配利润"项目的年初数。
三、汇算清缴补缴所得税的账务处理及报表调整
(一)、账务处理如下：
1、汇算清缴后，补缴企业所得税：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税
2、缴纳年度汇算清缴应缴税款
借：应交税费--应
贷：银行存款
3、结转以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要该笔分类)
借：盈余公积-法定盈余公积
盈余公积-法定公益金
贷：利润分配-未分配利润
(二)报表的调整
1、调整本年度资产负债表"应交税费"、"盈余公积"、"未分配利润"项目的年初数；
2、调整本年度利润分配表"年初未分配利润"项目的金额。
报出日之间发生的需要调整报告年度"损益"的事项，也在本科目核算。
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