中小企业所得税如何做分录

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中小企业所得税如何做分录

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一、企业所得税的计提会计分录是：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

交完时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(2.

以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。

纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。

我们公司是小企业会计制度准则，补缴上一年的企业所得税，该怎么做会计分录?

补缴时，借：应交税费--应交企业所得税;贷：银行存款

补提时，借：以前年度损益调整;贷：应交税费--应交企业所得税

结转以前年度损益调整，借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整

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