当月缴纳社保下月发放工资是怎样计提

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当月缴纳社保下月发放工资是怎样计提？

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正常情况下是当月缴纳社保当月计提工资。

第一种是代扣缴纳

1、计提工资

借：管理费用-工资

贷：应付职工薪酬

2、计提保险公积金

借：应付职工薪酬

贷：其他应付款-保险

其他应付款-住房公积金

3、缴纳保险

借：其他应付款-保险

管理费用-保险

贷：银行存款

4、缴纳住房公积金

借：其他应付款-住房公积金

管理费用-住房公积金

贷：银行存款

5、下月发放工资

借：应付职工薪酬

贷：现金/银行存款

第二种是先由公司缴纳，再扣个人部分

借：管理费用-保险

其他应收款-个人保险

贷：银行存款

借：管理费用-公积金

其他应收-个人公积金

贷：银行存款

下月计提工资时做：

借：管理费用-工资

贷：应付职工薪酬

发放工资

借：应付职工薪酬

贷：其他应收款-个人保险

其他应收款-个人公积金

现金/银行存款

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