收入确认时间与纳税义务发生时间不一致怎么做账？

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我司是一家生产销售机器设备的企业，今年和甲公司签订了一份货物销售合同，合同约定11月先发货，次月再收取款项并开票。根据收入准则的要求，我司在11月发放货物时就可以确认收入，但是增值税的纳税义务尚未发生，导致收入的确认时间与增值税纳税义务发生时间不一致。这种情形应该如何做账务处理？

答：根据《财政部关于印发的通知》(财会[2016]22)第一条第六款规定，“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相

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因此，企业在会计上已确认收入，但由于增值税纳税义务尚未发生，所以应将相关销项税额计入“应交税费—待转销项税额”科目，待增值税发生纳税义务实际发生时再将“应交税费—待转销项税额”转入“应交税费—应交增值税（销项税额）”或“应交税费—简易计税”科目。

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