发票红字冲销的账务处理如何做？

这是一篇有关发票红字冲销的账务处理如何做？的会计实操内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中发票红字冲销的账务处理如何做？的相关财税处理技巧，我们相信可

会计人员在检查发票时发现原发票开具错误可通过开具红字发票处理，对于发票红字冲销业务，应如何进行账务处理？

微信号：yyrjlls
加微免费领取各行业会计分录大全！
复制微信号

发票红字冲销的会计分录

如果是本年度：

红字冲销原会计凭证分录如下：

借：原材料等科目(红字)

应交税费——应交增值税(进项税额)(红字)

贷：库存现金/银行存款/应付账款(红字)

因红字冲回进项，自然会产生应交增值税贷方余额，可借方转出未交增值税，贷方记未交增值税或增值税检查调整科目，实际是单纯进行了补税角度的处理，尚未涉及处罚。

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——增值税检查调整

更正凭证的方法还有哪些？

1、划线更正法

发现账簿记录错误，记账凭证无误的情况，应将错误的文字或数字划一条横线注销，注意将整笔数字金额全都划掉，然后在划线上方空白处用蓝黑色或黑色墨水填写正确的文字或数字，最后由错误更正人在划线处加盖更正人的章。

2、补充登记法

记账后发现记账凭证填写的会计科目无误，只是所记金额小于应记金额时，采用补充登记法。按少记的金额用蓝字编制一张与原记账凭证应借、应贷科目完全相同的记账凭证，以补充少记的金额，并据以记账。

原材料是什么？

原材料是指企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品的各种原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。

上述便是会计分录关于《发票红字冲销的账务处理如何做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「发票红字冲销的账务处理如何做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。