开具专票未收到款项如何做账务处理?

文章是有关开具专票未收到款项如何做账务处理?的财税实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中开具专票未收到款项如何做账务处理?的相关财税处理技巧，我们坚信能您解决开具专票未收到款项如何做账务处理?的困扰。

企业在生产经营过程中，有时会遇到开具专票但是未收到相应款项的情形，一般可以通过应收账款科目，主营业务收入科目处理，具体的账务处理怎么做？

开具专票未收到款项的会计分录

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借：应收账款-xx单位

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税（销项税额）

什么是应收账款？

应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外，在有销售

应收账款的借贷方向

应收账款借方表示企业应收的账款，贷方表示企业预收的账款。

企业应设置“应收账款”科目，不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。如果“应收账款”科目的期末余额在贷方，一般则反映企业预收的账款。

主营业务收入是什么？

主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入，如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入；商品流通企业的销售商品收入；旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。主营业务收入发生时是在贷方，每到月末要在借方转入本年收入。主营业务收入月末没有余额，所以就没有借贷差。

上述内容是会计实操关于《开具专票未收到款项如何做账务处理?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「开具专票未收到款项如何做账务处理?」时有财税问题可在评论区进行交流哟。