小企业准则应交增值税月末如何处理

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小企业准则应交增值税月末如何处理？

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月销项税额大于进项税额，月末做账：

(1)转帐时

借：应交税金-应交增值税(未交增值税)

贷：应交税金-未交增值税

(2)缴纳时 借：应交税金-未交增值税

贷：现金(银行存款)

如果当期进项税额大于当期销项税额，可作为留抵税金，在下月继续抵扣至抵扣完为止。

小企业准则下如何结转应交未交增值税？

结转时：

借 应交税费----应交增值税(销项税额)

贷 应交税费----应交增值税(进项税额)

应交税费----未交增值税

缴纳时：

借 应交税费----未交增值税

贷 银行存款

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