出库退税会计分录如何写?
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出库退税会计分录如何写?
答:按照现行会计制度的规定,生产企业免抵退税的会计核算主要涉及到应交税金--应交增值税和应收补贴款-- 出口退税 等科目。
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关于出口退税方面的会计分录如下:
1、货物出口并确认收入实
现时,根据出口销售额 FOB 价、做如下会计处理:借:应收账款或银行存款等、
贷:主营业务收入或其他业务收入等、
2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理:
借:主营业务成本
贷:应交税金--应交增值税进项税额转出、
3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理:
借:应收补贴款--出口退税
贷:应交税金--应交增值税出口退税、
4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理:
借:应交税金--应交增值税出口抵减内销应纳税额、
贷:应交税金--应交增值税出口退税、
5、收到出口退税款时,做如下会计处理:
借:银行存款
贷:应收补贴款--出口退税
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