将自产产品用于长期股权投资在会计上和税法上怎么处理

将自产产品用于长期股权投资在会计上和税法上怎么处理

会计分录admin2022-03-05 18:11:36699A+A-

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么处理的财税实务问题。

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将自产产品用于长期股权投资在会计上和税法上怎么处理?

如果是同一控制下企业合并,在会计上不确认收入,直接按照其账面价值结转,但是税法上视同销售处理,需要交增值税。分录为:

借:长期股权投资(被合并方所有者权益账面价值乘以持股比例)

贷:库存商品

应交税费----应交增值税(销项税额)

资本公积(或在借方)

如果是非同一控制下企业合并或不形成控股合并的长期股权投资,无论是税法上还是会计上都是需要视同销售处理的,即会计上确认收入,税法上确认应交增值税,分录为:

借:长期股权投资

贷:主营业务收入(公允价值)

应交税费----应交增值税(销项税额)

借:主营业务成本

贷:库存商品

自产商品无偿赠送他人怎么做帐务处理?

纳税义务人将自产产品无偿赠送他人行为,视同销售,应当缴纳增值税。

1、本公司把自已生产的产品无偿赠送给他人:

借:营业外支出

贷:主营业务收入

贷:应交税金-应交增值税-销项税

借:主营业务成本

贷:库存商品

2、自己生产的商品,要视同销售,计算交税。 确认收入:

借:营业外支出

贷:主营业务收入

贷:应交税金-应交增值税-销项税

结转成本:

借,主营业务成本

贷,库存商品

在不同的学习阶段完成不同的学习内容,

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