施工企业项目所在地预交增值税分录怎么做？
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施工企业项目所在地预交增值税分录怎么做？
1.当月预交增值税:
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借:应交税费--已交增值税(即未交科目借方,现为预交)
贷:银行存款
2.转出未交时:
借:应交税费--应交增值税
贷:应交税费--未交增值税 (此时该科目贷方余额,为应交而未交)
3.交增值税时:
借:应交税费--已交增值税
贷:银行存款
施工企业项目所在地预交增值税分录怎么做？
案例：山东滨州市的甲公司承包了山西洪洞县一个合同值为1000万元的工程项目,2017年10月收到业主预付工程启动资金300万元.该项目没有分包.假设甲公司在山西洪洞县没有设立临时账户,未签署企业银行税务三方协议,预交增值税及附加通过项目部会计个人刷卡缴纳.为简便起见,以下会计分录以万元为单位.暂不考虑城建税及附加.
第一种情况:甲公司收款未开具发票.假如该项目采用简易计税.
会计个人在项目所在地税务局刷卡预交增值税:
借:应交税费--简易计税
贷:其他应收款
第二种情况:甲公司收款时,对方要求开具发票.假如该项目采用一般计税.
会计个人在项目所在地税务局刷卡预交增值税:
借:应交税费--预缴增值税
贷:其他应收款
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征服畏惧、建立自信的最快最确实的方法，就是去做你害怕的事，直到你获得成功的经验，没毛病，当年我考注册会计师的时候，也是极度害怕，但最后还是勇敢冲上去，会计考试居然成功通过。
