发票开错重新开票怎么做账务处理
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发票开错重新开票怎么做账务处理？
答：发票开错，按不同情况下账务处理不同。
1、发票开错当月发现错误，且收票方没有进行进项认证，将发票回收作废处理即可，不用做账务处理。
2、发票开错当月发现错误，收票方已经进行专票认证，需要开具红字发票，将原先收入冲红，按正确发票入账，如下：
借：应收账款(负数冲红)
贷：主营业务收入 (负数冲红)
应交税费-应交增值税-销项税金 (负数冲红)
按新开具发票入账
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税金
发生销售退回后发票怎么处理？
一、根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第37号)第二十七条规定，开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明"作废"字样或取得对方有效证明。
开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明"作废"字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。
二、根据《网络发票管理办法》(国家税务总局令第30号)第八条规定，开具发票的单位和个人需要开具红字发票的，必须收回原网络发票全部联次或取得受票方出具的有效证明，通过网络发票管理系统开具金额为负数的红字网络发票。
第九条规定，开具发票的单位和个人作废开具的网络发票，应收回原网络发票全部联次，注明"作废"， 并在网络发票管理系统中进行发票作废处理。
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