未足额代扣代缴个人所得税如何处理?
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未足额代扣代缴个人所得税如何处理?
答:2001年5月1日前,对扣缴义务人应扣未扣税款,适用修订前的《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《征管法》),由扣缴义务人缴纳应扣未扣税款;2001年5月1日后,对扣缴义务人应扣未扣税款,适用修订后的《征管法》和《国家税务总局关于贯彻〈中华人民共和国税收征收管理法〉及其实施细则若干具体问题的通知》(国税发〔2003〕47号),由税务机关责成扣缴义务人向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款.
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第三条关于应扣未扣税款是否加收滞纳金的问题规定,按照《征管法》规定的原则,扣缴义务人应扣未扣税款,无论适用修订前还是修订后的《征管法》,均不得向纳税人或扣缴义务人加收滞纳金.
根据上述规定,扣缴义务人应扣未扣个人所得税的,除了应向纳税人追缴税款外,对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款,但不须加收滞纳金.
代扣代缴个人所得税怎么处理?
答:首先先要计提工资的会计分录:
借:销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额
贷:应付职工薪酬/工资总额
然后再是发放工资
借:应付职工薪酬/工资总额
贷:应交税费-应交个人所得税
银行存款
最后是缴纳社保的会计分录:
借:应交税费-应交个人所得税
贷: 银行存款
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