别人的项目挂靠我公司怎么做账?
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1、收到分包工程完工单时:
借:施工成本—分包合同成本
贷:应付账款—分包单位
贷:其他应付款—代扣代缴税费(分包款的营业税、城建税、教育附加)
2、总包款确认时:
借:应收账款—业主
贷:工程收入
3、计提工程款(扣除外包工程款)的税金及附加:
借:营业税金及附加
贷:应交税费—营业税、城建税、教育附加
4、交税费:
借:应交税费—营业税、城建税、教育附加
贷:银行存款
5、收到全部工程款时:
借:银行存款 贷
:应收账款—业主
6、支付分包单位工程款时:
借:应付账款—分包单位
借:其他应付款—代扣代缴税
贷:其他业务收入(收取的管理费)
贷:银行存款
7、本企业购材料:
借:施工成本—材料
贷:银行
计提工资:
借:施工成本—工资
借:管理费用—工资
贷:应付工资
发放工资:
借:应付工资
贷:现金
8、结转全部工程成本:
借:工程成本
贷:施工成本—分包合同成本
贷:施工成本—材料、人工工
9、结转全部收入:
借:工程收入
借:其他业务收入
贷:本年利润。
10、结转损益:
借:本年利润
贷:工程成本、营业税金及附加、管理费用等
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你会计职称考试虽然没能如愿,但都没有怪你,因为你尽力了,你可千万不要哭,明年再考吧!