别人的项目挂靠我公司怎么做账?

别人的项目挂靠我公司怎么做账?

会计分录admin2022-05-12 16:18:09769A+A-

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1、收到分包工程完工单时:

借:施工成本—分包合同成本

贷:应付账款—分包单位

贷:其他应付款—代扣代缴税费(分包款的营业税、城建税、教育附加)

2、总包款确认时:

借:应收账款—业主

贷:工程收入

3、计提工程款(扣除外包工程款)的税金及附加:

借:营业税金及附加

贷:应交税费—营业税、城建税、教育附加

4、交税费:

借:应交税费—营业税、城建税、教育附加

贷:银行存款

5、收到全部工程款时:

借:银行存款 贷

:应收账款—业主

6、支付分包单位工程款时:

借:应付账款—分包单位

借:其他应付款—代扣代缴税

贷:其他业务收入(收取的管理费)

贷:银行存款

7、本企业购材料:

借:施工成本—材料

贷:银行

计提工资:

借:施工成本—工资

借:管理费用—工资

贷:应付工资

发放工资:

借:应付工资

贷:现金

8、结转全部工程成本:

借:工程成本

贷:施工成本—分包合同成本

贷:施工成本—材料、人工工

9、结转全部收入:

借:工程收入

借:其他业务收入

贷:本年利润。

10、结转损益:

借:本年利润

贷:工程成本、营业税金及附加、管理费用等

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