计提坏账计提递延所得税资产吗

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计提坏账计提递延所得税资产吗？

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因为在税法上不认各种的准备，各种的减值。只有到实际发生的时候才认的。

在会计上因为有坏账准备，所以应收账款的账面价值比计税基础小，所以产生可抵扣暂时性差异，自然确认递延所得税资产。确认额为坏账准备*所得税税率。

应收账款计提的坏账准备引起的递延所得税资产应如何处理？

2010年末计提了坏账准备

借：资产减值损失-坏账准备

贷：坏账准备

同时坏账准备计提递延所得税资产

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

在2011和2012年度应收账款已经全部收会计处理

冲回坏账准备

借：坏账准备

贷：资产减值损失

冲回计提的递延所得税资产

借：所得税费用

贷：递延所得税资产

到此为止就行了。不用做以前年度损益调整。

另外，你做的损益调整的分录，没考虑企业所得税的调整，所以不完整或不正确。

调整2010年度的未分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配----未分配利润

应缴税费---应交企业所得税

调整盈余公积

借：利润分配-提取法定盈余公积

贷：盈余公积 -法定盈余公积

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