发现以前年度增值税表填错怎么办

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发现以前年度的增值税报表申报错误，建议去税局大厅更正申报一下!

以前年度增值税罚款滞纳金分录

1、补提增值税

借：以前年度损益调整

贷：应交税金-增值税

2、结转以前年度损益

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、补交时

借：应交税金-增值税

贷：银行存款

4、滞纳金及罚款

借：营业外支出

贷：银行存款(或现金)

注：滞纳金及罚款不能在税前扣除，年终要进行纳税调整。

税收返还的会计处理

1。增值税

按照《规定》、《通知》的要求，企业收到即征即退、先征后退、先征后返还的增值税，借记"银行存款"科目，贷记"补贴收入"科目。

2.消费税

按照《规定》、《通知》和财政部《关于消费税会计处理的规定》(财会字[1993]83号)等法规性文件的规定：

(1)企业收到先征后返还的消费税，借记"银行存款"等科目，贷记"主营业务税金及附加"、"产品销售税金及附加"等科目(2)委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业的消费税，按规定先征后退的，计税时借记"应收补贴款"(公司)、"应收帐款"(其他企业)科目，贷记"应交税金-应交消费税"科目；收回退回的税金，借记"银行存款"科目，贷记"应收补贴款"、"应收帐款"科目。

(3)外贸企业自营出口应税消费品按规定应退消费税的，计税时，借记"应收补贴款"(公司)、"应收出口退税"(其他企业)科目，贷记"主营业务成本"(公司)、"商品销售成本"(其他企业)科目；收到退回的税金时，借记"银行存款"科目，贷记"应收补贴款"、"应收出口退税"科目。

3.营业税

《规定》、《通知》均要求，企业收到退回的营业税，借记"银行存款"科目，贷记"主营业务税金及附加"、"营业税金及附加"等科目，

4.企业所得税

按照《规定》，公司实际收到返还的所得税时，应当冲减收到当期的所得税费用，借记"银行存款"科目，贷记"所得税"科目。

发现以前年度增值税表填错怎么办？假设大家遇到了这一类问题，那么大家可以去税局大厅申报一下，这样就能解决以前年度增值税表填错的问题。通过阅读上文的介绍，相信你们都有了自己的收获与见解，获取更多精彩的会计知识，敬请关注会计实务网网站的更新。

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