留抵税额抵扣会计分录怎么做（留抵税额会计科目）
本篇文章账务处理大全给大家谈谈留抵税额抵扣会计分录怎么做，以及留抵税额会计科目对应的知识点，作为一名成功的企业家或财务专业人员，您需要了解会计分录和账务处理的概念及其在公司财务管理中的重要性。在这篇文章中，我们将深入探讨这些概念，并向您展示如何将它们应用到您的公司中。
本篇会计分录目录：
有期末留抵怎么做分录
在取得进项税发票时，已经进行了进项税的账务处理。如果月底出现了留抵税额，通常情况下是不需要进行额外的账务处理。比如，在购入商品时，进项税的会计分录可以表示为：借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 600 贷：银行存款/库存现金/应付账款 这里的关键在于留抵税额的处理。
借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 600 贷：银行存款/库存现金/应付账款 如果月底出现留抵税额，这表示企业本期已支付的进项税额超过了可抵扣的销项税额，此时无需另外做账务处理的分录。留抵税额会在下个月进行抵扣，不必立即处理。
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贷：银行存款/库存现金/应付账款 在完成销售时，会计应做如下分录：借：银行存款/库存现金/应收账款 贷：主营业务收入-应交税费—应交增值税（销项税额）若期末核算时，发现本期的进项税额大于本期的销项税额，则差额即为期末留抵税额。这部分差额可以保留到下期继续抵扣增值税销项税额。
期末留抵税额会计分录：挂账留抵时：借，应交税费——增值税留抵税额；贷，应交税费——应交增值税（进项税额转出）。通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣的部分：借，应交税费——应交增值税（进项税额）；贷，应交税费——增值税留抵税额。期末留抵税额是一个经济学名词。
借：应交税费-应交增值税-销项税额，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-进项税额，借：应交税费-增值税留抵税额，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。
期末留抵税额会计分录 期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小，进项税额大，两者抵消后进项税仍然大于销项税，这就是期末留抵的进项税额，该项目不用任何账务处理，就在进项税的借方保留就可以了，例如：1，本期进项税额是50万元。2，销项税额是20万元（就是本期应该交纳的增值税）。
期末留抵税额如何作会计分录
1、在取得进项税发票时，已经完成了相应的会计分录，具体如下：借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 600 贷：银行存款/库存现金/应付账款 如果月底出现留抵税额，这表示企业本期已支付的进项税额超过了可抵扣的销项税额，此时无需另外做账务处理的分录。
2、在取得进项税发票时，已经进行了进项税的账务处理。如果月底出现了留抵税额，通常情况下是不需要进行额外的账务处理。比如，在购入商品时，进项税的会计分录可以表示为：借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 600 贷：银行存款/库存现金/应付账款 这里的关键在于留抵税额的处理。
3、会计在处理期末留抵税额时，无需额外进行账务处理，主要涉及的会计分录包括进项税和销项税的处理。
4、期末留抵税额会计分录 期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小，进项税额大，两者抵消后进项税仍然大于销项税，这就是期末留抵的进项税额，该项目不用任何账务处理，就在进项税的借方保留就可以了，例如：1，本期进项税额是50万元。2，销项税额是20万元（就是本期应该交纳的增值税）。
5、期末留抵税额会计分录：借：应交税费-应交增值税-销项税额，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-进项税额，借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。
6、期末留抵税额会计分录：挂账留抵时：借，应交税费——增值税留抵税额；贷，应交税费——应交增值税（进项税额转出）。通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣的部分：借，应交税费——应交增值税（进项税额）；贷，应交税费——增值税留抵税额。期末留抵税额是一个经济学名词。
上月的留抵税额本月抵扣分录
确认本期应纳税额：需要计算本期的应纳税额，即销项税额减去进项税额。 记录税金结算分录：如果上月有留抵税额，且按规定可以结转至本月抵扣，则在计算本月应纳税额时，应该将上月留抵的税额从本月的应纳税额中扣除。
根据计算，本月应纳税额为3500减去1000留抵税额再减去2000进项税额，即500。上个月的留抵税额记录在“应交税费——应交增值税——进项税额”借方1000。本月购进时，会计分录为：借：原材料或库存商品，应交税费——应交增值税——进项税额2000；贷：银行存款或应付账款。
相反，若本月计算得出的增值税为正数，则需要缴纳相应的税款。月末时，企业需要做相应的转出应交增值税分录：借：应交税费—未交增值税，贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）。到了下个月，企业可以使用上个月留抵的税额进行抵扣。
我们需要知道上期留抵税额是不影响会计分录的，但月末结转“应交税费”会有两种不同的结果。此时我们要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用“本月进项税额－本月进项税额－上期剩余底数进项税额”得出“当期应付增值税”。
进项税留抵怎么做分录
1、企业在销售商品或提供劳务时，应根据开具的增值税专用发票或其他合法凭证，确认销项税额。该税额应记入“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目的贷方。
2、贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）在另一种情况下，如果企业有应交但尚未缴纳的增值税，则需要记录为：贷：应交税金-未交增值税 当进项税额不足以抵扣销项税额时，会导致留抵税额的形成。
3、处理留抵进项税额时，可以按照以下分录进行记录：首先，借记“应交税费-应交增值税-销项税额”，贷记“应交税费-应交增值税-进项税额”。其次，借记“应交税费-未交增值税”，对于留抵部分则在“应交税费-未交增值税”账户的借方体现。
4、借：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税金-应交增值税 对于应交未交的增值税，则应做如下处理：借：应交税金-未交增值税 贷：应交税金-应交增值税 当企业出现进项税额不足抵扣的情况时，就会形成留抵税额。
5、首先，借方记录为：应交税费-应交增值税-销项税额，贷方记录为：应交税费-应交增值税-进项税额。这是最直接反映销项税与进项税平衡的分录。其次，如果存在未交增值税的情况，需要将这部分留抵的进项税额，记录在借方：应交税费-未交增值税。这样可以准确反映未缴纳的增值税总额，确保账面清晰。
一般纳税人留抵税额的会计分录怎么写?
1、一般纳税人有留抵税额可以不写分录，进项税额留抵在进项税额体现就好了，如果要写的话，可以这样写分录：借：应交税费-应交增值税-销项税额，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-进项税额，借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。
2、增值税一般纳税人进项税额大于销项税额形成的留抵税额这样做分录，借：应交税费—应交增值税（销项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。
3、期末留抵税额会计分录：挂账留抵时：借，应交税费——增值税留抵税额；贷，应交税费——应交增值税（进项税额转出）。通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣的部分：借，应交税费——应交增值税（进项税额）；贷，应交税费——增值税留抵税额。期末留抵税额是一个经济学名词。
4、如果发票已经认证，也做过分录，就不需要再做账务处理，还是在：应缴税费--应交增值税--进项税额的借方；如果本月留抵太多，发票又没有认证，可考虑下月认证、进账。
5、增值税抵扣有一定的规定。在辅导期内，认证后的进项税额需次月抵扣；转为一般纳税人后，当月认证的税额必须当月抵扣。固定资产的增值税，自2009年起，购买时的进项税可以抵扣，但外购或自制的不动产不得扣除，且小规模纳税人取得的专用发票通常不允许抵扣。希望以上内容能帮助您理解留抵税额的会计处理。
关于留抵税额抵扣会计分录怎么做和留抵税额会计科目的介绍到此就结束了，通过本文您已经掌握了会计分录和账务处理的基础知识，并了解了如何将其应用于您的工作中。我们鼓励您继续深入学习这些概念，以便更好地管理公司财务。
