企业租个人房屋的账务处理
本篇是有关企业租个人房屋的账务处理的税法实务内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中企业租个人房屋的账务处理的相关财税知识，说不定能够只为帮助您搞定企业租个人房屋的账务处理的财税实务问题。
企业租个人房子的账务处理
企业租个人的房子，会计处理上有两点要注意。一，个人不能开发票。好说歹说，说服房东去税局代开，房东却以耽误他时间为由，要求房租半年付或年付，发票一次开足。因此，房租需按月分摊进费用。二，代开发票涉及增值税。名义上税点由房东承担，实际上是企业买单。税点只能进营业外支出，不能税前抵扣。
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企业租用个人的房子，这不是什么新奇的事情。租住的房子有的作为员工宿舍，有的作为高管或外派人员的安置住所，都是正经的用途，自然房租也应是企业正常的费用。问题是，做会计账务处理时正常的费用也有麻烦，麻烦在于税务以票控税。
1 发票如何解决
房东个人不能开发票。企业交付房租后，要想取得正规发票，能在所得税前扣除房租费用，需要说服房东去税局代开。这时，房东多会表现出不情愿，想想也是，谁愿意耽误时间跑税务局呢？一般房东会以此为由，要求房租半年付或年付，发票一次开足。因此，房租需按月分摊进费用。
如果
借：管理费用——房租? 4000
贷：银行存款4000
还有一种不合规，但很常见的处理方式：使用替票报销房租。本文对此不做阐述。
2 税点的处理
营改增后代开房租发票涉及增值税，就租金房东需按照小规模纳税人的征收率纳税。名义上税点应由房东承担，实际操作中要由企业买单。
假定房东不承担税点（增值税3%），要求月净租金4000元。税点该如何处理呢，有两种方式可供选择：
1
签合同时把房租做高，税点让房东承担，但保证房东净租金为4000元。本例中含税房租可签为4120元，其中120元为应交增值税，房东纳税后每月能得到房租4000元。会计分录为：
借：管理费用—房租4120
贷：银行存款4120
2 公司支付税点，含税房租为4000元，公司代交116.5元增值税。增值税的计算依据是4000÷（1+3%）×3%=116.5元。需要特别提醒的是，公司代房东支付的增值税不是正当的费用，需记入“营业外支出”科目，且所得税前不能扣除。会计分录为：
借：管理费用—房租4000
营业外支出—代付房租税金? 116.5
贷：银行存款4116.5
3 哪种选择更有利
从直接付现金额看，不要发票时付现最少，只需4000元；由房东承担税点时付现最多，需4120元。
从节税角度看，不要发票时4000元的房租均不能在所得税前扣除。房东承担税点时，4120元房租均可在所得税前扣除。企业承担税点时，4116.5元费用中只有4000元可所得税前扣除。
综合付现成本与税负成本，不难看出，做大租房合同金额，由房东承担税点对企业最有利。
上述内容便是会计实务有关《企业租个人房屋的账务处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「企业租个人房屋的账务处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。
