红字发票进项税转出分录怎么做
这是一篇关于红字发票进项税转出分录怎么做的财税实操内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中红字发票进项税转出分录怎么做的相关财税处理技巧，说不定能够您解决红字发票进项税转出分录怎么做的困扰。
今天要给大家说说关于红字发票进项税转出的事，一般纳税人销售货物或者应税劳务,开具增值税专用发票后,开票有误或者发生销售货物退回或者折让等情形，当月发现发票开具有误可当月作废，跨月才发现问题，这个时候应该按照规定开具红字增值税专用发票.未按规定开具红字增值税专用发票的,增值税额不得从销项税额中扣减，那么开具完红字专用发票之后，怎么做账呢?那就和会计网一起来学习吧!
红字发票进项税转出分录怎么做?
加微免费领取各行业会计分录大全！
复制微信号
一、收到红字发票时，我们就要做进项税转出的分录，涉及到的会计科目有：库存商品/原材料/应付账款/应交税费-应交增值税-进项税额转出科目
二、会计分录如下:
借:原材料/库存商品(红字)
应交税费/应交增值税/进项税额转出(红字)
贷:应付账款(红字)
进项税额已抵扣的情况下，分录又该怎么做呢?
已经认证抵扣的增值税专用发票,需要开具红字发票的,由购买方开具红字发票申请单,再由销售方根据红字发票申请单开具红字增值税专用发票，开具出红字发票之后，销售方和购买方要做的账务处理如下：
一、销售方要根据红字专用发票记账联,做一笔和原来分录一致的负数或红字分录，进行冲减。
借:银行存款/应收账款 负数或红字
贷:主营业务收入 负数或红字
应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字
二、购货方则做进项税额转出的分录
借:原材料/库存商品 负
应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字
贷:应付账款 负数或红字
知识拓展：
开具红字发票分2种情况处理：
1.发票未抵扣时：由销售方开具红字申请单及红字发票
2.发票已抵扣时：由购买方开具红字申请单，再由销售方开具红字发票
以上就是有关红字发票进项税转出的账务处理，希望能够帮助到大家，想了解更多会计小知识，请多多关注会计网！
以上是税务实操关于《红字发票进项税转出分录怎么做》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「红字发票进项税转出分录怎么做」时有财税问题可在评论区进行交流哟。
