预支差旅费如何做账务处理？

本文是有关预支差旅费如何做账务处理？的会计实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中预支差旅费如何做账务处理？的相关财税处理技巧，我们相信一定能够您解决预支差旅费如何做账务处理？的困扰。

职工因公出差的住宿费、伙食费等等，都是由企业统一报销的，统称差旅费，那么预支差旅费的账务处理是什么？

预支差旅费的会计分录

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借：其他应收款——ＸＸ职工

贷：库存现金／银行存款

出差后报销差旅费时：

借：管理费用／销售费用（实际发生的差旅费）

贷：其他应收款（出差前预借的款项）

库存现金／银行存款（预支和实际发生的差额）（可借可贷）

其他应收款怎么理解？

其他应收款是指企

本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。

企业发生其他各种应收、暂付款项时，

借：其他应收款

贷：库存现金等

收回或转销各种款项时，

借：库存现金／银行存款等

贷：其他应收款

本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

什么是管理费用？

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生各项产经营生产活动而发生的各种费用，包括但不仅限于：企业董事会和行政管理部门在企业日常的各项经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、办公费、差旅费、咨询费、诉讼费、福利费等。

管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。

“管理费用”属于损益类账户。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。

该科目应当按照管理费用的费用项目设置明细科目从而进行明细核算。

以上内容便是账务处理关于《预支差旅费如何做账务处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「预支差旅费如何做账务处理？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。