代扣代缴所得税账务处理

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代扣代缴所得税账务处理

借：其他应收款--代扣代缴税金 (凭证附税收通用缴款书和代扣代缴税款凭证复印件，原件交对方作为收回款项的依据)

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贷：银行存款

从支付的管理费用中扣除代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录为：

借：管理费用等科目

贷：其他应收款--代扣代缴税金

银行存款

预提利息时：

借： 财务费用-借款利息

贷： 预提费用

支付借款利息时：

借：预提费用-借款

贷 其他应交款-利息所得税

贷：银行存款

预提所得税是对在一国境内未设立机构、场所的外国企业所取得的来源于该国的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得或虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的所得的征税办法的统称。预提所得税并非是独立于外资企业所得税之外的另一税种，而只是为适应上述跨国所得的特点，所采取的一种源泉征收方法。当这类所得在我国境内发生时，即以这类所得的取得者为纳税义务人，以支付所得的单位为扣缴义务人，从每次支付的款项中代扣代缴应纳税额。

代扣代缴所得税账务处理，对外支付一些代扣代缴的所得税，对于大多数有外贸业务的企业是非常熟悉的，对比代扣代缴增值税的处理是一种好的学习方式，另外有学员觉得这种情形下的所得税的计算不好懂，大家可以咨询，在线交流，十分便利。

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