失控发票的企业所得税如何做账务处理

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失控发票的企业所得税如何做账务处理？

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答：对于失控发票的企业所得税，主要是涉及以下两种处理方法：

1、企业发生应税项目支出所取得的发票，属于存在真实交易行为，非故意取得虚假、虚开发票的，应当向对方换开符合规定的发票作为税前扣除凭证。在汇算清缴期内换开的，可在当期所得税前扣除，在汇算清缴期后换开的，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

2、由于开票单位被主管税务机关认定为非正常户或者开

失控发票的企业所得税，则是这样做的：

1、进项税转出处理：

借：原材料/库存商品

贷：应交税金-应交增值税（进项转出）

2、交纳税金后处理：

借：应交税金-应交增值税（销项）

借：营业外支出-滞纳金

贷：银行存款

该发票属于废票，不能转成本：

借：营业外支出

贷：原材料/库存商品

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