一般纳税人退税怎样做凭证
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一般纳税人退税怎样做凭证
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答：增值税的出口退税在"其他应收款--应收补贴款"中核算，不计入企业的收入，不计入企业的应纳税所得额，不征收企业所得税。
(1)货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理：
借：应收账款(或银行存款等
贷：主营业务收入(或其他业务收入等)
(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：
借：主营业务成本
贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)
(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理：
借：其他应收款--应收补贴款
贷：应交税费--应交增值税(出口退税)
(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理：
借：应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税费--应交增值税(出口退税)
(5)收到出口退税款时，做如下会计处理：
借：银行存款
贷：其他应收款--应收补贴款
消费税的出口退税款，冲减产品销售成本，也不构成企业的收入。但是，其实质是变相增加了企业的应纳税所得额。
小规模纳税人退税凭证怎么做
答：答：出口退税分一般贸易，进料加工，来料加工。下面是一笔凭证分录，如果结汇的美元与销售有汇差再入一个财务费用(汇兑损益)，出口退税的应收补贴款是按国家规定每个行业退税率来确定的：借：库存商品应交税金--应交增值税贷：应付账款或预付账款借：应收账款或预付账款贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：库存商品借：应收补贴款贷：应交税费--应交增值税(出口退税)
小规模纳税人可以出口退税小规模纳税人是不能享受退税的，只有一般纳税人才能享受退税，外贸公司可以从小规模纳税人购进货物后出口，然后申请退税，但是有个前提是小规模纳税人必须到税务局开具。
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