做了进项转出又开红字发票会计处理
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做了进项转出又开红字发票会计处理？
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收到红字发票时所做的分录同采购发票一样，只不过是金额是红字，应交税费/应交增值税/进项税额科目要换成应交税费/应交增值税/进项税额转出科目即可。
会计分录如下：
借：原材料/库存商品(红字)；应交税费/应交增值税/进项税额转出(红字)；贷：应付账款(红字)。
政策依据：
根据《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第73号)规定，一般纳税人开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票(以下统称专用发票)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，暂按以下方
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譬如是原材料的进项税票，当初入账时； 借：原材料 应交税费-应交增值税(进项税) 贷：银行存款转出进项税的意思就是要将进项税计入原材料的成本中，不允许作为进项抵扣了，转出分录为： 借：原材料 贷：应交税费-应交增值税(进项税)
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