附加税缓缴纳会计分录怎么写(附加税滞纳金的税率是多少)

附加税缓缴纳会计分录怎么写(附加税滞纳金的税率是多少)

会计实务admin2025-01-28 11:45:147A+A-

本篇文章账务处理大全给大家谈谈附加税缓缴纳会计分录怎么写,以及附加税滞纳金的税率是多少对应的知识点,作为一名会计师或财务专业人员,掌握会计分录和账务处理的技能至关重要。本文将介绍这些技能,并向您展示如何利用它们来优化公司的财务流程。

本篇会计分录目录:

缴纳上月未交附加税怎么做分录?

1、首先,将上月未交的附加税金额记录在一个应付科目中,例如“应交税费——应交城建税”、“应交税费——应交教育费附加”等。借:应交税费——应交城建税借:应交税费——应交教育费附加贷:银行存款 确认附加税的计提和缴纳情况。在一般情况下,附加税是按照增值税的金额计算并缴纳的。

2、借:应交税费—未交增值税。贷:银行存款。附加税计提和缴纳会计分录:计提时:借:税金及附加,贷:应交税费—城建税,贷:应交税费—教育附加,贷:应交税费—地方教育附加。缴纳时:借:应交税费—城建税,借:应交税费—教育附加,借:应交税费—地方教育附加,贷:银行存款。

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3、缴纳各项税费会计分录:借:应交税费-城建税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加应交税费-未交增值税,应交税费-消费税,应交税费-车船税,应交税费-资源税,应交税费-企业所得税,应交税费-个人所得税,应交税费-房产税,应交税费-土地使用税,应交税费-环境保护税等,贷:银行存款。

4、每月没有计提营业税金及附加,需要重新补计提。账务处理是:借:营业税金及附加 贷:应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加等 营业税金及附加:反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。

5、上月缴纳附加税费时,会计分录为:借:应交税费——应交城市维护建设税 应交税费——应交教育费附加 应交税费——应交地方教育费附加 贷:银行存款 企业上月缴纳附加税费,首先应计提附加税费,通过“税金及附加”科目进行核算,缴纳时通过“应交税费”科目进行附加税费的核算。

6、本科目还核算企业按其他规定缴纳的教育费附加、代扣代缴的个人所得税、矿产资源补偿费等。企业不需要预计缴纳的税金,如印花税、耕地占用税、车辆购置税等,不在本科目核算。

...退税的增值税城建税和附加税,该如何做会计分录?退回夲年缓交税金附...

1、税务要求缓交暂时退回的增值税、城建税、附加税,这样的业务,不论退回的是本年度还是去年的税费,都应放在相应的应交税费科目下。

2、如果税款已经退回,那么需要对该退税进行会计分录处理,具体方法如下:对于增值税退税:(1)当应纳税额大于实际缴纳税额时,产生增值税应退税款。则借:应收税费——国家税务总局;贷:增值税应交税费——国家税务总局。(2)当实际缴纳税额大于应纳税额时,产生增值税多缴税款。

3、收到退回城建税的会计分录 借:银行存款 贷:应交税费——应交城市维护建设税 借:应价税费——应交城市维护建设税 贷:税金及附加 城建税就是城市维护建设税,城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据,依法计征的一种税。

4、在会计处理中,计提营业税时,需要进行如下的分录操作:首先借记“营业税金及附加”科目,然后贷记“应交税金—应交营业税”、“应交税金—应交城建税”、“其他应交款—教育费附加”以及“其他应交款—地方教育费附加”科目。

附加税滞纳金怎么做会计分录

计提附加税的时候,借:税金及附加,贷:应交税费—附加税。缴纳附加税、滞纳金的时候,借:应交税费—附加税,营业外支出—滞纳金,贷:银行存款。

法律主观:滞纳金=未按期缴纳的税款×滞纳天数×万分之五。滞纳金是对不按纳税期限缴纳税款的纳税人,按滞纳天数加收滞纳税款一定比例的款项,它是税务机关对逾期缴纳税款的纳税人给予经济制裁的一种措施。

补交的税款滞纳金可以写借:营业外支出-税款滞纳金贷:银行存款。补交的税款滞纳金,汇算清缴需做应纳税所得额调增,因为滞纳金不可税前扣除。所以分录是借:营业外支出-税款滞纳金贷:银行存款。经税务检查,需补缴的增值税会计分录做;借:以前年度损益调整贷:应交税费-增值税-税收检查调整。

附加税会计分录怎么做

企业在预缴增值税时,会计分录应为:借记“应交税费-预缴增值税”,贷记“银行存款”。这是为了反映企业已经预缴了相应的增值税。在实际缴纳增值税时,会计分录则应调整为:借记“应交税费-应交城市维护建设税-教育费附加-地方教育费附加”,贷记“银行存款”。

计算确认时:根据增值税和消费税的实际缴纳金额,按照相应的税率计算出应交纳的附加税金额,在“税金及附加”科目中进行登记,同时将应交纳的附加税金额分别记入“应交税费”科目下的相应子科目中。

增值税附加税的会计分类包括增值税小规模纳税人和一般纳税人。

附加税做会计分录的方法如下:缴纳附加税的会计分录,主要通过“应交税费”会计科目进行核算,相关会计分录编制如下:借:应交税费—应交城市维护建设税。;应交税费—应交教育费附加,应交税费—应交地方教育附加。贷:银行存款。

附加税计提和缴纳会计分录怎么做?计税依据是实缴税额吗?

建筑行业几个工程同时交税,按照实缴的增值税及消费税金额及相应比例计提附加税。

交附加税的会计分录:借:应交税费-教育费附加,借:应交税费-地方教育费附加,贷:银行存款,附加税实缴比计提少,把多计提的红字冲回,借:税金及附加-教育费附加 借方红字,借:税基及附加-地方教育费附加 借方红字,贷:应交税费-教育费附加 贷方红字,贷:应交税费-地方教育费附加 贷方红字。

附加税是按照增值税实缴额来计算的。如果纳税人的增值税实缴额为零,那么附加税也就不需要缴纳了。附加税是在增值税基础上,按照一定的比例向纳税人征收的一种税费。具体来说,纳税人需要按照增值税税率缴纳增值税,并且根据相应的比例缴纳附加税。

减免税进行计提税金及附加的方法:将本月计提的应缴税费在月末全部转入营业外收入。

收到缓交退税的增值税城建税和附加税,该如何做会计分录?

税务要求缓交暂时退回的增值税、城建税、附加税,这样的业务,不论退回的是本年度还是去年的税费,都应放在相应的应交税费科目下。

附加税是正税的对称,比如增值税附加税包括教育费附加、地方教育费附加等。

收到退回城建税的会计分录 借:银行存款 贷:应交税费——应交城市维护建设税 借:应价税费——应交城市维护建设税 贷:税金及附加 城建税就是城市维护建设税,城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据,依法计征的一种税。

借;银行存款贷:应交税费——教育费附加和城建税借;应交税费——教育费附加和城建税贷;以前年度损益调整。会计定义:是以货币为主要计量单位,运用一定的方法,连续、系统、综合地对企业、事业、机关等单位的经济活动进行核算和监督。会计要素:是对会计对象的具体内容所做的基本分类。

在会计处理中,计提营业税时,需要进行如下的分录操作:首先借记“营业税金及附加”科目,然后贷记“应交税金—应交营业税”、“应交税金—应交城建税”、“其他应交款—教育费附加”以及“其他应交款—地方教育费附加”科目。

关于附加税缓缴纳会计分录怎么写和附加税滞纳金的税率是多少的介绍到此就结束了,希望这篇文章能够帮助您更好地理解会计分录和账务处理的概念,并向您提供了一些有用的技巧来应用它们。如果您需要进一步的支持,请随时咨询您的会计师或财务顾问。

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