企业间借款利息缴纳的附加税账务如何处理

企业间借款利息缴纳的附加税账务如何处理

会计实务admin2022-03-06 2:25:18552A+A-

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何处理?

企业之间借款利息,收息方交增值税及附加税,一般纳税人增值税税率6%,小规模纳税人增值税税率3%,附加税没变化(城市维护建设税:增值税的7%(市)、5%(县、建制镇)、1%(工矿区)、教育费附加:增值税的3%、地方教育附加:增值税的2%、企业所得税:主管税务机关出具证明可暂免征,没有证明附征2%。)。

企业间借款利息缴纳的附加税会计分录如下:

借:应交税费-应交XX税(附加税)

贷:银行存款

如果企业是因为银行存款取得的利息收入,不征收增值税,不能开具增值税发票。如果企业是将资金借给其他企业取得的利息收入,应当按照贷款服务缴纳增值税。因为贷款服务不得抵扣进项税额,所以应当按照实际利息收入开具增值税普通发票

企业收到借款利息怎么交税?

取得的利息属于企业的营业外收入,收入就需要缴税!

需要申报缴纳增值税(税率为5%)。同时需要申报并缴纳实际缴纳增值税计算的城建税和教育费附加。

《增值税税目注释》规定,贷款属于“金融保险业”税目的征收范围,而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。根据这一规定,不论金融机构还是其他单位,只要是发生将资金贷与他人使用的行为,均应视为发生贷款行为,按“金融保险业”税目征收增值税。增值税税率为5%。

1、出借方如果是通过银行放贷,由银行代扣代缴;

2、出借方如果是自己借款出去,需要自己申报;

1、营改增后,企业收取的利息实际上属于金融服务,金融服务适用的增值税税率为6%,因此贷款利息的税率也是6%。

2、营改增后,存在借款的一般纳税人非常关注借款利息是否能够抵扣的问题,如果借款利息能够抵扣进项税额,则对存在借款的一般纳税人绝对是一大利好。

企业间的借款利息是产生于不同企业之间的经济业务,只要双方企业能够达到一致的协议,都可以进行借款行为。那么一方是债权人,另一方在收取了资金之后,要按照协议上的规定支付对方规定的利息费用,而对于债权人企业来说,又多了一笔利息收入。如果你对此有什么不一样的看法,欢迎来会计实务网与在线的会计老师进行沟通。

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