留底税额会计分录怎么做

留底税额会计分录怎么做

会计实务admin2022-03-06 17:02:07591A+A-

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【问题】

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留底税额会计分录怎么做?

【答案】

取得进项税发票时已经做了进项税,月底有留抵税额,是不需要另外做账务处理的

分录:

1。进项税

借:库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税

借:银行存款/库存现金/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

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进项税额大于销项税额的会计处理?

一种情况,一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元,允许抵扣的进项税额为7000元,应当交纳增值税3000元,但实际缴纳增值税2000元,则月末应编制会计分录:

借:应交税费----应交增值税(转出未交增值税) 1000

贷:应交税费----未交增值税 1000

第二种情况,一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元,允许抵扣的进项税额为7000元,应当交纳增值税3000元,但实际缴纳增值税为4500元,则月末应编制会计分录:

借:应交增值税----未交增值税 1500

贷:应交税费----应交增值税(转出多交增值税)1500

第三种情况,一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元,允许抵扣的进项税额为13000元,则本月无须交纳增值税,月末也不需编制会计分录,此时“应交税费----应交增值税”账户有借方余额3000元,属于尚未抵扣的增值税进项税额。

第四种情况,一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元,允许抵扣的进项税额为13000元,则本月无须交纳增值税,但是,若本月实际缴纳增值税为1400元,则月末应编制会计分录:

借:应交增值税----未交增值税 1400

贷:应交税费----应交增值税(转出多交增值税)1400

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