年末有留抵税额怎么结转本年税金？
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年末有留抵税额怎么结转本年税金？
什么是期末留抵税额?
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一般是指纳税人当月的进项税额多于销项税额后产生的未抵扣税额,可在下个月继续抵扣.
期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额.
如有期末留抵税额,则本期不缴纳增值税.
①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
进项税额大于销项税额,月末增值税需要做结转分录吗?如何写分录?留抵税额怎么反映?
增值税结转有这几个
1. 结转进项税额:
借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税费--应交增值税(进项)
2. 结转销项税额:
借:应交税费--应交增值税(销项)
贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
3.结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额,
借:应交税金--应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税金--未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额,
借:应交税金--未交增值税
贷:应交税金--应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是
好了,看完上面的文章,大家心里关于年末有留抵税额怎么结转本年税金的疑惑是不是解开了呢?会计分录中主要涉及的会计科目就是应交税费这个会计科目,结转进项税额与结转销项税额时的会计分录可以说是反着来的.大家在进行会计处理的时候要看仔细了
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