未认证发票先入账结转成本抵扣分录怎么处理?
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未认证发票先入账结转成本抵扣分录怎么处理?
答:增值税专用发票超过180天未认证,只能作为普通发票入账.
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增值税专用发票应在通过认证的次月申报期内申报抵扣进项税额;
如由于客观原因造成增值税专用发票逾期抵扣,可按照相关文件规定处理.
未认证时:
借:原材料(或库存商品)
借:待摊费用--进项税
贷:银行存款等
认证后:
借:应交税金--增值税(进项税额)
贷:待摊费用--进项税
结转成本抵扣的分录如下:
结转销售成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
结转生产成本:
借:库存商品
贷:生产成本
未认证的发票不能先入账?
答:一般只要不超过认证期,既可以在本月入账,也可以在认证后再入账.
如果是核定征收方式:认证前入账或认证后入账都没有什么影响;
如果是查账征收方式:认证有效期没有跨年度的话,认证前入账或认证后入账都没有什么影响.
但是,如果认证有效期跨年度了,不管是否认证,都应该在本年度入账.
如果跨年度入账,那么,入账的成本费用不能在下年度税前扣除,年终所得税汇算清缴时要做纳税调整的.
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