上月的进项税票没抵扣完怎么记帐?
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上月的进项税票没抵扣完怎么记帐?
你只能做进项税额转出处理的.
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按增值税的规定,当月认证的进项税额,当月必须抵扣,不得结转抵扣(辅导期纳税人除外)
你的分录为
借:原材料等科目
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
相关案例分析:
问一:上个月的凭证是:
借:办公管理费 600
贷:库存现金:600
这个月抵扣要不要冲红上月的凭证?
怎么记账比较好?
答:这个月抵扣要不要冲红上月的凭证?
是的,需要用红字处理.因为管理费用等损益类科目,贷方特定为结转本年利润时使用,而错账更正要用红字.
怎么记账比较好?
进项税未抵扣怎么能计入费用科目呢.增值税都是价外税,单独核算,不参与企业利润的计算.你这么处理,等于变成"价内税"了.
借:办公管理费 -600
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)600
问二:发票本月没有认证,但是款项忆经支付了,该怎么记账?
答;如
当月未认证的发票的会计分录:
借:原材料/库存商品
应交税费--应交增值税--进项税额
贷:银行存款
发票在下个月认证了的会计分录:
借:应交税费--应交增值税--进项税额
贷:应交税费--待抵扣认证税金
问三:增值税进项税上月已认证未抵扣本月怎么做账?
答:"因此我们专用发票先认证,再在每月申报时,把已经认证的发票转为不抵扣发票" ----认证通过,应先将税额计入"应交税金-应交增值税-进项税额",不允许抵扣时应作进项税额转出处理,借记相关资产成本或确认为费用,贷记"应交税金-应交增值税-进项税额转出". 如果因政策规定不允许抵扣的专用发票,个人建议不要认证,直接按价税合计数借记相关资产成本或确认为费用.
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激流勇进，乘风踏浪我欲搏击沧海横流；傲视群雄，飞鞭催马吾将痛饮黄龙美酒，愿您会计职称考试取得好成绩。
