采购的不合格原材料退货怎么做账
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采购的不合格原材料退货怎么做账
企业采购原材料等如果不合格，经常会发生销售退回事项。所谓销售退回，是指企业售出的商品由于质量、品种不符合客户要求等原因而发生的退货。对于购货方来说，不合格的材料退回时可作红字冲销分录：
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借：原材料——XX材料 （红字）
应交税费——应交增值税（进项税）（红字）
贷：银行存款（红字）
对于销货方来说，产品不合格销售退回，销货方企业需要冲销销售收入，具体会计分录为：
借：主营业务收入
应交税
贷：银行存款
借：库存商品
贷：主营业务成本
如何进行物料采购的验收控制
货物到达后，由仓储部门指派验收人员对货物进行实物计量，并与货运单、订购单进行核对。需要时由质检部门对货物进行检验。正确无误后填制收料单。收料单的内容包括供应商名称、收货日期、货物名称、数量和质量以及运货人名称、原订购单编号等。
企业应当根据规定的验收制度和经批准的订单、合同协议等采购文件，由专门的验收部门或人员、采购部门、请购部门以及供应商等各方共同对所购物品或服务等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具检验报告、计量报告和验收证明。
对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告，有关部门应当查明原因，及时处理。
为了达到控制目的，验收入库的职能必须由独立于请购、采购和会计部门的人员来承担。对收货的控制有双重作用，既控制购买环节的经营活动，也控制存货的管理工作。
对于已经检验的物品由保管人员将发票、购销合同、请购单进行认真核对，同时点收实物的数量和质量，核对无误后填写按顺序编号的入库单。
入库单一式三联，注明供应商名称、收货日期、物品名称、数量、质量以及运货人名称等内容。保管员在入库单签字后，一联留存，登记仓库台账；一联随有关凭证送交会计部门，办理结算；一联退回采购部门与购销合同、请购单核对，核对后归档备案。
采购的不合格原材料退货怎么做账？对于购货方来说，不合格的材料退回时可作红字冲销分录，冲减原材料及进项税额；对于销货方来说，产品不合格销售退回，销货方企业需要冲销销售收入。好啦，以上就是相关账务处理的解读。希望对大家有所帮助哦。
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