每天现金日记账登记完以后应怎么对账

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每天现金日记账登记完以后应怎么对账

1.账证核对：主要是指现金日记账的记录与有关的收、付款凭证进行核对。

按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。主要核查：核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保账证完全一致。

2.账账核对：是指现金日记账与现金总分类账的期末余额进行核对。

平时要经常

核对两账的余额，每月终了结账后，总分类账各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类账中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对，查看账账之间是否完全相符。如果不符，先应查出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到账账相符。

3.账实核对：是指现金日记账的余额与实际库存数额的核对。

每天业务终了以后，应自行清查账款是否相符。首先结出当天现金日记账的账面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的，均应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额”的公式进行核对。反复核对仍不相符的，即说明当日记账或实际现金收、付有误，并向会计负责人报告，同时对当天办理的收、付款业务逐笔回忆，争取尽快找出差错的原因。

银行存款日记账的核对

1、账证核对

收付凭证是登记银行存款日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的，但是在记账过程中，由于各种原因，往往会发生重记，漏记，记错方向或记错数字等情况。账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行，检查项目主要是：

1)核对凭证的编号。

2)检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。

3)查对账证金额与方向的一致性。

检查中发现差错，要立即按照规定方法更正，以确保账证完全一致。

4、账账核对

银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的，银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的，记账依据是相同的，记录结果应一致，但由于两种账薄是不同人员分别记账的，而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中，都有可能发生差错。

日记账是一笔一笔地记，记录次数多，难免会发生差错。平时是经常核对两账的余额,每月终了结账后,总账各科目的借方发生额，贷方发生额以及月末余额都已试算平衡。

如果不符，先应查出差错在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。反之，则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。找出差错，应立即加以更正，做到账账相符。

3、账实核对

具体做法是出纳人员根据银行提供的“对账単”同自己的“银行存款日记账”进行核对，核对时，需要对凭证的种类，编号，摘要，记账方向，金额，记账日期等内容进行逐项核对。

凡是对账単与银行存款日记账记录内容相同的可用“√”在对账単和日记账上分别标示，以查明该笔业务核对一致;若有“未达账项”，应编制“银行存款余额调节表”进行调节，使双方余额相等。

每天现金日记账登记完以后应怎么对账?在对现金日记账登记后需要对账的时候，财务要能找到方法，利用其中的诀窍就可以一步步的进行现金日记账对账，而在会计实操网上也有相关的课程可以给广大财务进行学习。

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