贷记税金转出借方记什么
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贷记税金转出借方记什么
进项税额转出科目只能做在贷方,而没有做在借方一说.
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购进的物资、在产品、产成品因盘亏、毁损、报废、被盗,以及购进物资改变用途等原因按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额,其进项税额应转入有关科目.
企业的货物按其来源可分为购入的货物及自产和委托加工的货物两大类.购入的货物未再加工,从理论上讲,其价值没有变化,但价格会随着市场的变化围绕着价值上下波动.
而自产和委托加工的货物由于经过加工,其价值已经发生变化.按其用途可以分为对内和对外两大类.对内是指用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利或者个人消费等.
对外是指用于对外投资、提供给其他单位和个体经营者、分给股东和投资者、无偿赠送他人等,对内不需要考虑价值变动,而对外需要考虑价值变动.
购入的货物用于企业内部.比如企业将购进的货物用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利或者个人消费时,货物没有增值,且用于企业内部,只需要作为进项税额转出处理.
贷记进项税转出年底如何做平?
进项税转出年底结转:
1.年结:看12月份增值税是应交还是留底.
2.应交:将未交增值税转出后,再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转,结果是转平,除应交增值税--未交增值税有贷方余额,第二年缴纳.
3.留底:将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税,应交增值税--应交税金--进项税额有借方余额,就是留底金额,为第二年的年初未抵扣数.
结转进项税额会计分录:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
已认证的进项税怎么办进项税转出?
已经认证抵扣,根据情况分别做以下处理:
业务本身出错,比如未发生或发生的金额不符,这种情况应该退回发票重新开具,因为已经认证,所以需要主管税局机关出具证明,然
业务没错发票也没错,只是规定不能认证抵扣的税额由于操作人员业务不熟导致已经认证,则在发现的月份做进项转出处理,属于改变用途不享受抵扣.
进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额.进项税额=(外购原料、燃料、动力)/(1+税率)*税率.
进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额.在企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税.
因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少.一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算:进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率,进项税额是已经支付的钱,在编制会计账户的时候记在借方.
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