应交增值税账面和申报表不符怎么处理
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应交增值税账面和申报表不符怎么处理
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销项税额是指增值税纳税人销售货物和应交税劳务,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额.
属于财务过程中的一个环节.销项税额分为含税、不含税两种.
在拿到银行扣税的单子以后:
借:应交税金-未交增值税
借:主营业务收入
贷:银行存款
反之就计入主营业务收入贷方
账上多出的增值税怎么调平?
答:一般来说,进项税是不可能错的.错了,申报时应该会有提示,申报过不了.
销项税,如果有普通发票,销项税需要手工计算,那就可能存在四舍五入的问题(估计也就是楼主说的小数点问题).
假设:
3月份,进项税1000元,销项税3481.50元(已入帐金额),上月无留抵税额,3月应交增值税2481.50.
3月申报时,销项税按3481.56元申报,从而3月份交增值税2481.56元.
4月份时,按已申报的金额进行调账,也就是增加账面销项税,对应就是减少账面的收入额,即:
贷:主营业务收入 -0.06
贷:销项税 0.06
内帐怎么做增值税处理
1.内帐的增值税处理,建议不设进项税/销项税,不设置应交税费"科目,将进项税和销项税计入成本和收入,交的增值税直接做费用处理;
2.增值税业务的正规处理方法,就是我们平日的外账的做法,但在实际工作中,经常有不交税的材料采购、销售,并且最终按外账应交的增值税与内账核算的不符的情况,
为了使企业老板或企业管理者看的懂这些增值税的进项税/销项税与企业账务处理的关系,就出现了为其编制企业内帐报表的情况;
3.建议在内账处理时,不管是含税与不含税,进项全部计入采购成本,销项全部计为收入,不设应交增值税科目核算.月末,根据外账应交的增值税计入税金及附加.
应交增值税怎样计算?
1、标准意义计算:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额.
因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.
2、采用简易办法计算增值税应纳税额的公式:
小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行简易办法按照销售额和规定的征收率计算应纳税额,不得抵扣进项税额.应纳税额计算公式:
应纳税额=销售额×征收率.
3、进口货物计算增值税应纳税额公式:
纳税人进口货物,按照组成计税价格和增值税暂行条例规定的税率计算应纳税额,不得抵扣任何税额.组成计税价格和应纳税额计算公式:
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税.
应纳税额=组成计税价格×税率.
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