应缴纳的增值税怎么计算
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应缴纳的增值税怎么计算
公式为:应纳税额=销项税额-进项税额
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增值税计算公式:含税销售额/(1+税率)=不含税销售额
不含税销售额×税率=应缴税额
上面说增值税是实行的"价外税",什么是价外税?也就是价外征税,就是由消费者负担的.比如:
你公司向a公司购进甲货物100件,金额为10000元,但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元,而是10000+10000*17%(假设增值税率为17%)=11700元.
为什么只购进的货物价值才10000元,另外还要支付个1700元呢?因为这时,你公司作为消费者就要另外负担1700元的增值税,这就是增值税的价外征收.这1700元增值税对你公司来说就是"进项税".a公司多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有,a公司要把1700元增值税上交给国家.
如果你是一名会计,从会计分录中也看得出来:
你公司向a公司购进100件货物时,分录:
借:原材料 10000
应交税费--应交增值税(进项税额) 1700
贷:应付账款--a公司 11700
分录中并没有把收取的1700元做为公司的费用,而是做为"应交税金",因为你公司是一般纳税人,进项税额可以抵扣.
你公司向b公司销售80件甲产品时,分录:
借:应收账款--b公司 17550
贷:主营业务收入 15000
应交税费--应交增值税(销项税额)2550
分录中并没有把向b公司收取的2550元增值税款做为公司的业务收入,而是挂"应交税金",因为这并不归你公司所有,而是应交给国家的税收.
销项税额 - 进项税额 = 2550 - 1700 = 850 元就是要交给国家的税收.
怎么计算应交多少增值税
应纳税额=当期销项税额-当期可以抵扣的进项税额-上期留抵的进项税额.
销项税额=不含税销售额*适用税率.
不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率).
销售额=全部价款+价外费用(如销售货物时价外向买方收取的手续费、违约金、延期付款利息、赔偿金、包装费、优质费等).
不属于销售额的有:收取的增值税;代收代缴的消费税;代收符合条件的政府性基金或行政事业性收费;代收保险费、车辆购置税和车辆牌照费.
特殊销售方式下销售额的确定:1.商业折扣销售额和折扣额在同一张发票上的"金额"栏分别注明的,按折扣后的销售额计税;将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额.
以旧换新一般货物:按新货物的同期销售价格确定销售额,不扣减旧货物的收购价格;金银首饰:应按照销售方"实际收取"的"不含增值税"的价款征收增值税.
还本销售,还本销售的销售额就是货物的销售价格,不能扣除还本支出.
以物易物,双方均应作购销处理,以各自发出的货物计算销项税额,以各自收到的货物计算进项税额.
包装物租金:属于价外费用,在销售货物时随同货款一并计算增值税款.
应缴纳的增值税怎么计算的问题大家可以结合会计实操小编整理的案例来了解,这样更加通俗易懂,而且以后大家在工作中遇到了也就知道具体怎么操作了,同时小编还以公式的形式为大家讲到了怎么计算应交多少增值税,本文就给大家讲到这,有需要的可以好好看看.
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每道错题做三遍。第一遍：讲评时;第二遍：一周后;第三遍：考试前，如果坚定不移地努力下去，我还真不信我考不过初级会计证。
