预收账款期末余额为负数会计调整怎么做?
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预收账款期末余额为负数会计调整怎么做?
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将预付账款的明细余额为负数部分调整到“应付账款”。
这里涉及的知识叫做“重分类调整科目”。所谓的重分类调整，是指在会计科目中，存在债权债务对应和收益支出对应的概念。一般认为：债权类科目“应收账款”对应债务类科目“预收账款”，债务类科目“应付账款”对应债权类科目“预付账款”，债权类科目“其他应收款”对应债务类科目“其他应付款”，债权类科目“递延所得税资产”对应债务类科目“递延所得税负债”。这些科目一旦出现负数，其中的“应收账款”“应付账款”“预收账款”“预付账款”“其他应收款”“其他应付款”将负数明细账计入对应对方科目;“递延所得税资产”“递延所得税负债”则将负数余额调入对应对方科目。
预收账款期初期末都负数怎么重分类?
一、预收账款期初期末都是负数须在编制会计报表时进行重分类处理，即预收账款所有明细科目的借方余额反映在资产负债表的应收账款项目，贷方余额反映在资产负债表的预收账款项目。期初期末都是相同的处理。
二、编制资产负债表，填写“应收账款”、“预付账款”、“应付账款”、“预收账款”这四个项目时，按如下公式计算：
1、 资产方应收账款项目金额=“应收账款”明细账户借方余额+“预收账款”明细账户借方余额(假定不考虑坏账准备);
2、 负债方预收账款项目金额=“应收账款”明细账户贷方余额+“预收账款”明细账户贷方余额;
3、 资产方预付账款项目金额=“预付账款”明细账户借方余额+“应付账款”明细账户借方余额;
4、 负债方应付账款项目金额=“应付账款”明细账户贷方余额+“预付账款”明细账户贷方余额。
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